Dijitalleşmenin hızlanması ve çok uluslu şirketlerin sınır ötesi faaliyetlerinin artmasıyla ortaya çıkan vergi tabanı aşınması ve vergi adaleti sorunları, küresel ve yurt içi asgari kurumlar vergisi düzenlemeleri çerçevesinde incelenmektedir. Araştırmanın temel amacı, OECD tarafından geliştirilen Sütun 2 kapsamında yer alan küresel asgari kurumlar vergisi kurallarının Türkiye ve çok uluslu şirketler üzerindeki etkilerini değerlendirmek ve Türkiye’de uygulamaya giren yurt içi asgari kurumlar vergisinin mükellefler açısından kanun öncesi ve sonrası vergisel sonuçlarını değerlendirmektir. Çalışma betimsel araştırma yöntemi kullanılarak hazırlanmış olup OECD raporları, uluslararası düzenlemeler ve akademik literatürden yararlanılmıştır. Bu kapsamda GloBE kurallarının işleyişi, Gelir Dahil Etme Kuralı, Yetersiz Vergilendirilen Ödemeler Kuralı ve Nitelikli Yerel Tamamlayıcı Vergi mekanizmaları ayrıntılı şekilde ele alınmıştır. Araştırma bulguları, asgari kurumlar vergisinin uygulanmaması halinde gelişmekte olan ülkelerin vergi gelirlerinde kayıp yaşayabileceğini göstermektedir. Türkiye açısından ise GloBE uyumlu iç hukuk düzenlemelerinin oluşturulmasının vergi gelirlerinin korunmasına katkı sağlayacağı sonucuna ulaşılmıştır. Ayrıca yatırım ortamının sürdürülebilirliğini sağlamak amacıyla vergi dışı teşviklerin, altyapı yatırımlarının ve nitelikli iş gücü geliştirme politikalarının da önem taşıdığı belirlenmiştir. Sonuç olarak hem küresel hem de yurt içi asgari kurumlar vergisi düzenlemeleri, vergi adaleti, şeffaflık ve sürdürülebilir mali yapılar açısından kritik bir araç olarak öne çıkmaktadır.
The erosion of the tax base and tax fairness issues arising from the acceleration of digitalisation and the increasing cross-border activities of multinational companies are examined within the framework of global and domestic minimum corporate tax regulations. The main objective of the research is to evaluate the effects of the global minimum corporate tax rules, included in Pillar 2 developed by the OECD, on Turkey and multinational companies, and to assess the pre and post enactment tax consequences of the domestic minimum corporate tax implemented in Turkey for taxpayers. The study was prepared using a descriptive research method and utilised OECD reports, international regulations, and academic literature. In this context, the functioning of the GloBE rules, the Income Inclusion Rule, the Undertaxed Payments Rule, and the Qualified Local Supplementary Tax mechanisms are discussed in detail. The research findings show that developing countries may experience losses in tax revenues if the minimum corporate tax is not implemented. For Turkey, it was concluded that the creation of GloBE-compliant domestic legal regulations will contribute to the protection of tax revenues. In addition, it was determined that non-tax incentives, infrastructure investments, and qualified workforce development policies are also important in order to ensure the sustainability of the investment environment. In conclusion, both global and domestic minimum corporate tax regulations stand out as a critical tool in terms of tax fairness, transparency, and sustainable financial structures.