Hazine ve Maliye Bakanlığı Vergi Denetim Kurulu Başkanlığı tarafından 1 Ekim 2025 tarihinden itibaren uygulamaya giren sistemin tanıtılması amacıyla “1 Ekim 2025 Sahte Belgeyle Mücadele Stratejisi – Kuruluş Gözetimli Analiz (KURGAN) Mükellef ve Meslek Mensupları Rehberi” yayımlanmıştır. Bu rehber ile vergi mükellefleri, meslek mensupları ve tüm ilgililere yapay zekâ destekli bir yaklaşımla sahte belgeyle mücadele stratejisinin bir aracı olarak kısa adıyla KURGAN tanıtılmıştır. OECD’nin Vergi Suçlarıyla Mücadelede On Global İlke’den yararlanılarak hazırlandığı ifade edilen sistemin, sahte belge ile mücadeleye yönelik vergisel risk analizinden öte bir erken uyarı sistemi mahiyetinde olduğu belirtilmektedir. Son yıllarda tüm dünyada yaygınlaşan yapay zekâ destekli sistemlerin vergi kaçakçılığını önlemek amaçlı kullanılmasının yeni bir örneği olan sistemin mükelleflere yönelik bir sinyallemesi olan KURGAN yazılarının, Vergi Usul Kanunu’nda yer alan izaha davet ve pişmanlık kurumlarıyla olan ilişkisinin incelenmesi gerekmektedir. Mükelleflerin sahte belge kullanıp kullanmadıklarına ilişkin bir risk analizinin yapılması ve mükelleflerin bundan haberdar edilerek ilgili analizin sonucu olarak bazı düzeltmeler yapmasının beklenmesi ile izaha davet ve pişmanlık kapsamındaki işlemler arasındaki ilişkinin irdelenmesi gerekmektedir. Bu kapsamda KURGAN tespitlerinin vergi sistemindeki yeri ve niteliği işbu çalışma ile ortaya konulmaya çalışılacaktır.
The Ministry of Treasury and Finance, Tax Inspection Board Presidency has published the “October 1, 2025, Anti-Fraud Strategy – KURGAN (Organization-Supervised Analysis) Taxpayer and Members of Profession Guide” to introduce the system that will be implemented as of October 1, 2025. This guide introduces KURGAN, short for Organization-Supervised Analysis, to taxpayers, professionals, and all interested parties as a tool in the fight against forged documents using an artificial intelligence-supported approach. The system, which is stated to have been prepared using the OECD's Ten Global Principles for Combating Tax Crime, is described as an early warning system that goes beyond tax risk analysis in the fight against forged documents. As a new example of the use of AI-supported systems, which have become widespread worldwide in recent years, to prevent tax evasion, the relationship between KURGAN letters, which are a signal to taxpayers, and the invitation to explain and repentance mechanism in the Tax Procedure Law needs to be examined. It is necessary to examine the relationship between the risk analysis of whether taxpayers use forged documents and the expectation that taxpayers will be informed of this and expected to make certain corrections as a result of the analysis, and the procedures within the scope of the invitation to explain and repentance. In this context, this study will attempt to reveal the place and nature of KURGAN detections in the tax system.