Vergi kanunlarını ihlâl edilmesi suretiyle vergi kayıp ve kaçağına neden olan fiillerin ortaya çıkmasına engel olmak ve/veya söz konusu kayıp ve kaçakları en aza indirmek için sağlıklı bir vergi ceza sisteminin varlığı gerekmektedir. Cezanın özel önleme amacı sayesinde vergi kanunlarına aykırı nitelikte olan suç ve kabahat fiillerinin önlenmesi sağlanacak, bu durum mükellefler arasındaki adaletin sağlanmasına da katkıda bulunacaktır. Bu araştırmanın temel amacı, ülkemizdeki vergi cezalarının vergi mükellefleri üzerindeki farklı türlerdeki etkilerini çeşitli yönleriyle ele alarak incelemektir. Bu bağlamda, vergi cezalarının mükellefleri psikolojik olarak etkileyip etkilemediği, mükelleflerin vergi cezalarını caydırıcı bulup bulmadığı, vergi ceza uygulamaları neticesinde vergi adaletine ve vergi sistemine güven algılarının etkilenip etkilenmediği bu dört ayrı boyut altında incelenip, bulgu sonuçları analiz edilmiştir. Araştırmada nicel bir araştırma yöntemi kullanılarak veriler tarafımızdan ölçek geliştirme süreci ile hazırlanan anket formu ile toplanmış ve istatistiksel olarak değerlendirmeye tabi tutulmuştur. Araştırmanın sonucunda; vergi cezalarının mükellefler üzerinde psikolojik olarak etkili olduğu, caydırıcılık noktasında karasızlık yaşadıkları, vergi cezalarına ilişkin çeşitli uygulamalar nedeniyle vergi adaletinin bozulduğu düşüncesinin oluştuğu ve vergi cezalarına ilişkin olarak vergi sistemine güven duygularını zedeleyen bir görüşün ortaya çıktığı sonuçlarına ulaşılmıştır.
A healthy tax penalty system is necessary to prevent the occurrence of acts that cause tax loss and evasion by violating tax laws and/or to minimize such losses and evasions. Thanks to the specific prevention purpose of the punishment, it will be ensured that criminal and misdemeanor acts that are contrary to tax laws will be prevented, which will also provide to the allocation of justice among taxpayers. The main purpose of this research is to examine the effects of tax penalties on taxpayers in our country by considering various aspects. In this context, whether tax penalties affect taxpayers psychologically, whether taxpayers find tax penalties a deterrent, whether their perceptions of trust in tax justice and the tax system are affected as a result of tax penalty practices are examined under these four different dimensions and the results of the findings are analyzed. Using a quantitative research method in the study, the data were collected by us with a questionnaire prepared by the scale development process and subjected to statistical evaluation. As a result of the research; it was concluded that tax penalties had a psychological effect on taxpayers, that they experienced indecision at the point of deterrence, that tax justice was being deteriorating due to various practices related to tax penalties, and formed an opinion that damaged the trust in the tax system regarding tax penalties emerged.