Türk vergi sisteminde yer alan vergi cezalarının caydırıcı olup olmamasına etki eden bireysel ve idari faktörler vardır. İdari ve bireysel faktörlerin etkileri birbirlerinden çeşitli ve farklı konularda ortaya çıkmaktadır. İdari uygulamalar bireylerin mükellefiyetleriyle ilgili bağlı bulunduğu birimler ve yasal prosedürü uygulayan birim olması açısından önemlidir. Ancak idari birimler yasal mevzuatı uygulamakla yükümlü birimler olmalarına rağmen bazen yasaların adil olmaması bazen de yasal yetkilerin aşılarak yasaları uygulayıcı birimlerin adalet ve eşitlik ilkesine aykırı uygulamaları ile karşılaşılabilmektedir. Vergi cezalarının caydırıcılığını etkileyen çok fazla idari faktör bulunmaktadır. Bunlardan ilk akla geleni vergi mevzuatının sadeliği ve mükellefler tarafından anlaşılır olmasıdır. Mükelleflerin anlayamadığı ve farklı yorumlara açık bir mevzuat hem yükümlüler hem uygulayıcılar açısından zorluk çıkarmaktadır. Diğer bir neden ise adil olmayan bir vergi sistemidir. Adil olmayan bir sistemin toplumun bütün bireylerince benimsenip kabul edilmesini beklemek gerçekçilikten uzak olacaktır. Yine bir diğer neden anayasal bir ilke olan vergi ödeme gücü ilkesinin uygulanıp uygulanmaması ve bireysel vergi yükünün yüksek olmasıdır. Vergi yükünün yüksek olması mükelleflerde vergiye karşı alternatif yollar arama nedeni olacaktır. Yine vergi gelirlerinin mükelleflerin ihtiyaçlarına uygun harcamalara kanalize edilmemesi, mükellefler arasında farklı uygulamalar ortaya çıkması ve vergi idaresinin mükelleflerin vergi bilincini olumlu yönde etkileyecek organizasyonlar gerçekleştirmemesi bu nedenlerden bazılarıdır.
There are individual and administrative factors that have an impact on the deterrence of tax penalties in the Turkish tax system.The effects of administrative and individual factors are apparent in various topics.Administrative units are important since they are the units the individuals are affiliated with regarding their taxpayer status and the units that are applying the legal procedure.However, administrative units are liable to apply the legal legislation, but sometimes we see that the laws are not just and sometimes there may be practices of law enforcing units that are against justice and equality and that exceed their legal powers. There are many administrative factors that affect the deterrence of tax penalties.The first that comes to mind among these is the simplicity of tax legislation and that it is comprehensible by taxpayers.A legislation that cannot be comprehended by taxpayers and open to different interpretations are challenging both for taxpayers and for enforcers.Another reason is an unjust tax system.It would not be realistic to expect an unjust system to be adopted and accepted by all individuals in the society.Another reason is whether to apply the principle of tax paying ability, a constitutional principle, and that the individual tax burden is too high.High tax burden would be a reason for searching alternative ways against tax in taxpayers.That the tax revenues are not allocated to expenditures in accordance with the needs of taxpayers, the emergence of different practices among taxpayers and the failure of the tax administration to hold organizations which will positively affect tax awareness are among these reasons.